Belastingtip aanschaf speed pedelec.

 

Stel, je bent zelfstandig ondernemer met een flinke winst en je denkt er over na om een speed pedelec aan te schaffen om naar je klanten te gaan, en om privé te gebruiken.

Hoe zit dat dan fiscaal?

 

Stel de fiets kost 5.000,00 incl. btw en je gebruikt die voor de helft zakelijk en voor de helft privé. Verder betaal je 49,5% inkomstenbelasting. (flinke winst)

De fiscale voordelen zijn dan:

Je mag de helft van de betaalde BTW terugvragen, dus (5.000/1.21*21%)/2 = 434,-.

Over het restant van 4.566,- heb je recht op:

Willekeurige afschrijving (in dit voorbeeld) 50% levert op: 4.566,-*50%*49.5% = 1.130,-.

28% investeringsaftrek levert op: 4.566,-*28%*49.5% = 633,-.

13,5% milieu investeringsaftrek over de helft van 4.566,- = 2.283*13.5%*49.5% = 153,-.

Voor het privé gebruik betaal je jaarlijks een bijtelling van 7% over 5.000,00. Dat kost je dan jaarlijks 5.000,-*7%*49.5% = 173,-.

Deze fiets kost je dan 5.000,- -/- 434,- -/- 1.130,- -/- 633,- -/- 153,- = 2.650,- + 173,- per jaar.

(er zijn soms uitzonderingen van toepassing op dit voorbeeld afhankelijk van je situatie)

Na twee jaar gebruik kost de fiets 2.996,-. Een fiscaal voordeel dus van 2.004,-.

Stel, na 2 jaar wil je een andere fiets, of geen fiets meer, en je besluit de fiets te gaan verkopen, en stel, je kan er 2.996,- voor krijgen, dan heb je je investering terug, althans, dat lijkt zo, want er zijn fiscale gevolgen aan de verkoop.

Terug te betalen BTW (2.996/121%*21%)/2 = 260,-.

Winst 2.736,- -/- 2.283,- = 453,- * 49.5% = 224,-.

28% investeringsaftrek terugbetalen kost: 2.736,-*28%*49.5% = 379,-.

13,5% milieu investeringsaftrek over de helft van 2.736,- kost: (1.368,-*13.5%*49.5%) = 91,-.

Per saldo kost het aan terug te betalen belastingen 954,-. Nog altijd een totaal fiscaal voordeel van 2.004,- -/- 954,- = 1.050,-.

Zou het nog gunstiger kunnen? Zeker wel, maar dan moet je je fiets voor een iets lagere prijs verkopen! Hoe zit dat dan?

Als je in een boekjaar voor een totaal bedrag van niet meer dan 2.400,- excl. Btw aan bedrijfsmiddelen verkoopt, dan hoef je de investeringsaftrekken niet terug te betalen. Dat betekent dus dat als je alleen je fiets verkoopt voor het lagere bedrag van 2.400,- excl. Btw, en verder dus niets, je veel voordeliger uit bent.

Dus in plaats van verkoop van de fiets voor 2.996,- verkoop je die voor 2.652,-.

De fiscale gevolgen blijven dan beperkt tot:

Terug te betalen BTW (2.400,-*21%)/2 = 252,-.

Winst 2.400,- -/- 2.283,- = 117,- * 49.5% = 58,-.

Investeringsaftrek terugbetalen = 0,-

Milieu investeringsaftrek terug betalen = 0,-

Per saldo kost het aan terug te betalen belastingen 310,-.

Blijft een totaal fiscaal voordeel van 2.004,- -/- 310,- = 1.694,-. Nadeel minder opbrengst van de fiets: 2.996,- -/- 2.652,- = 344,-.

Het totale voordeel dat je zo in je zak steekt bedraagt: 1.694,- -/- 344,- = 1.350,-.

Dus 300,- meer.

Vragen? Bel mij op 06 51 299 647 of mail naar mail@marccouteaux.nl

 

Met fiscale groet,

Marc Couteaux.